Calcul du délai moyen de paiement des fournisseurs – Modèle Excel prêt à l’emploi

1. Remplacez les exemples dans les lignes 5 à 34.
2. Saisissez l’échéance exacte et la date du règlement intégral.
3. Vérifiez les alertes puis consultez les moyennes et graphiques.

1. Dans les lignes 5 à 34, saisissez un numéro de facture unique en A et le fournisseur en B.
2. Indiquez la date de facture en C et l’échéance exacte en D.
3. Saisissez le montant de la facture en F.
4. Renseignez E uniquement lorsque la facture est entièrement payée.
5. Laissez les formules G à J calculer les délais et le statut.

Une ligne sans numéro est ignorée. Un numéro répété entraîne « ID en double » sur les lignes concernées. Une date stockée comme texte, un montant négatif ou une échéance antérieure à la facture déclenche « À vérifier ». Corrigez ces lignes avant d’utiliser les résultats.

Le répertoire Données Fournisseurs sert de référence. Il ne remplit pas automatiquement l’échéance : celle-ci doit être vérifiée pour chaque facture. Le fichier ne suit pas les acomptes. Conservez leur détail séparément et utilisez la date du règlement intégral dans le registre.

Pour une facture du 1er septembre, payable le 1er octobre et réglée le 6 octobre, G indique 30 jours, H 35 jours et I 5 jours. Un règlement le 1er septembre donne un délai payé de zéro jour, qui participe bien à la moyenne. Les heures éventuelles sont ignorées : les différences portent sur les jours calendaires.

Sans date de paiement, H et I restent vides. La facture est « En attente » si l’échéance n’est pas dépassée et « Échu non payé » si elle est antérieure à la date courante du fichier. Une échéance passée ne devient donc pas un paiement fictif.

C39 calcule la moyenne arithmétique des délais H des factures payées valides. Pour trois paiements effectués à 0, 30 et 60 jours, la moyenne est de 30 jours. Chaque facture a le même poids, quel que soit son montant. Les factures non réglées et les lignes signalées sont exclues de cette moyenne.

C46 calcule l’écart moyen à l’échéance. Des écarts de −5, 0 et +5 jours donnent zéro : cette moyenne peut masquer des retards compensés par des paiements anticipés. Consultez aussi le compteur des paiements en retard et celui des échéances non réglées.

Le pourcentage C45 rapporte les paiements à temps à toutes les factures payées valides. Deux paiements à temps sur trois donnent 66,7 %. Les factures encore ouvertes ne sont pas incluses dans ce dénominateur. Sans paiement valide, la moyenne et le pourcentage restent vides.

Les indicateurs couvrent les 30 lignes du registre. Un filtre visuel par fournisseur ou par date ne limite pas automatiquement les formules aux lignes visibles. Pour comparer deux périodes, préparez deux copies contenant chacune le périmètre souhaité, avec la même règle de sélection.

Analyse et Graphiques regroupe les factures payées à temps, payées en retard et non payées. Les échéances ouvertes dépassées et les lignes à corriger disposent de compteurs séparés. La ventilation par délai montre les durées prévues exactement égales à 30, 45 ou 60 jours ; les autres durées restent incluses dans les totaux généraux.

Cette moyenne de durées par facture n’est pas le ratio comptable DPO calculé à partir des dettes fournisseurs et des achats. N’utilisez pas les deux mesures comme si elles avaient le même périmètre ou la même pondération.

La date D est une donnée de départ, pas une conclusion juridique du classeur. Le ministère de l’Économie présente les règles de délais de paiement entre professionnels, les délais négociés et certaines situations particulières. Une condition « 45 jours fin de mois » ne se remplace pas simplement par « date de facture + 45 ». Vérifiez le contrat et la règle applicable pour saisir l’échéance exacte.

Le fichier ne calcule ni pénalités ni indemnités. Il aide à repérer les factures et les écarts à contrôler. Pour préparer les sorties d’argent à venir, vous pouvez compléter ce suivi avec l’exercice de budget de trésorerie.

• Remplacez les exemples et vérifiez les numéros uniques.
• Comparez une facture réglée à temps et une facture en retard avec vos justificatifs.
• Traitez toutes les lignes signalées avant de commenter les moyennes.
• Vérifiez la date du système, utilisée pour les factures non réglées.
• Contrôlez l’aperçu avant impression et archivez une copie datée.

Pour dépasser 30 factures, étendez aussi les plages des formules, les contrôles et les graphiques. Ajouter des lignes sous le tableau ne garantit pas leur prise en compte.